증여세 면제한도 및 신고기한, 세율 개정 내용 포함

 

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보유하고 있는 소유권을 무상으로 증여하게 될 경우 증여 수입에 대한 세금을 징수하도록 부동산 세법에 기재되어 있는데요

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형제나 부모 자식 관에서도 소유권에 대해 증여를 했을 경우에도 마찬가지로 동일하게 증여세라는 세금이 부과됩니다.

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오늘은 증여세 면제한도에 대한 내용을 포함하여 신고기한을 정리하면서 이번에 새롭게 개정된 증여세 세율 개정 내용까지 알아보겠습니다.

증여세란?

우선 증여세에 대한 기본적인 개념에 대해 먼저 알아보면, 증여세는 증여자보부터 무상으로 재산을 증여 받을 경우 수증자가 부담해야 하는 세금을 의미합니다.

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여기서 중요한 점은 증여는 거래의 명칭 및 목적과 상관없이 타인에게 무상으로도 해당 소유권을 증여할 경우에만 해당되는데요

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증여세의 경우 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 수증자가 개인 또는 비영리법인에 해당할 경우에만 재산에 대한 증여세를 신고 및 납부 하게 되어 있습니다.

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만약 수증자가 영리법인일 경우에는 법인세 과세대상으로 포함되기 때문에 영리법인에게는 증여세 부과되지 않으니 참고하시기 바랍니다.

증여세 면제한도

증여세 면제는 수증자가 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인칙으로 증여를 받을 경우 과세가액에서 증여세 공제를 하는데요

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자세한 증여세 면제 한도에 대해 알아보면 증여자의 관계에 따라서 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 친족, 그 오의자로 구분되어 있습니다.

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10년간 합산하여 공제받을 수 있는 증여세 면제한도를 기준으로 살펴보면, 배우자로부터 증여를 받을 경우 최대 6억 원까지 공제를 받을 수 있는데요

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직계존속, 직계비속으로 부터 증여를 받게 될 경우 최대 5천만 원까지 공제를 받을 수 있으며 이 외에 기타친족은 1천만원까지 증여세 면제를 받을 수 있습니다.

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또한 증여재산이 창업자금 또는 가업승계용 중소기억 주식 등에 해당할 경우에도 최대 5억원까지 공제를 적용 받을 수 있지만 중복 적용은 불가능합니다.

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추가적으로 2개 이상의 증여가 있을 경우에도 증여세 면제한도를 적용는데요

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만약 2이상의 증여 시기가 다를 경우에는 2 이상의 증여 중 최초로 증여 받은 재산에 대해 증여과세가액에서 부터 순차적으로 공제합니다.

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2 이상의 증여가 동일한 시기에 일어날 경우에는 각각의 증여세 과게사액을 기준으로 인분하여 공제 받게 되니 참고하시기 바랍니다.

증여세 신고기한

증여세 신고기한은 납부의무가 있는 수증자가 증여세 신고서를 증여일이 속하는 달의 말을 기준으로 3개월 이내에 관한세무서에 제출해야 하는데요

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대상자는 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제, 특수관계법인과 거래를 통한 이익의 증여의제, 특수관계법인으로 제공받은 사업기회로 발생되는 이익의 증여의제로 구분되어 있습니다.

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법정으로써 증여세 신고기한은 대부분 증여 받은 날의 달을 기준으로 3개월 이내에 하셔야하니 신고 전에 위 표의 제출 서류를 먼저 참고하시기 바랍니다.

증여세 세율

증여세 세율은 최저 10%~ 최대 50%까지로 총 5단계의 초과누진세율을 적용하는 구조를 가지고 있습니다.

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과제표준을 기준으로 1억원 이하인 경우 최저 세율 10%가 적용되며 1억원 초과~ 5억원 이하는 20%, 5억원 초과~ 10억원 이하는 30% 세율이 적용되는데요

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10억원을 초과한 후로부터는 30억원 이하까지는 40%, 30억원 초과부터는 최고 세율인 50%를 받게 됩니다.

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단 예외적으로 조세특례제한법에 규정되어 있는 창업자금일 경우 과세표준과 상관없이 10%의 세율이 발생되는데요

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가업승계용 중소기업주식 등에 해당 되는 증여일 경우 30억원 한도내에서 10%의 특례세율이 적용됩니다.

증여세 면제한도 개정내용

이번 세법안이 개정되면서 가족관의 증여세 면제한도 내용이 개정되었는데요

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증여세 면제한도 세법 개정안 항목을 살펴보면 증여 재산 공제한도가 확대되어 혼인긴고일을 기준으로 전후 각 2년간 1억원이 추가 공제를 받게 되었습니다.

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해당 개정 내용은 이번 2023년 부터 적용되는 증여세 면제한도 내용이니 참고하시기 바랍니다!

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오늘은 증여세 공제한도 및 신고기간에 대해 알아보면서 증여 받은 소유물에 대해 공제 받을 수 있는 방법을 알아보았는데요

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증여세의 경우 과세표준에 따라서 적용되는 세율과 한도 차이가 있으니 위 내용을 꼼꼼히 살펴보신 후 받을 수 있는 공제 혜택을 모두 받으시길 바랍니다.

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추가적으로 이번에 새로 추가된 증여세 면제한도 개정 내용까지 정리했으니 해당 조건에 포함되시는 분은 같이 참고하시면 많은 도움이 되실겁니다!

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